初创公司学财务，第一课不是看懂报表，而是把三本账分开记：收入、成本与现金流。很多创业者账面上看着赚钱，月底却发现手里没钱，问题往往就出在三笔钱混在一起记，分不清哪笔是赚到的、哪笔是花掉的、哪笔是还没到账的。
收入记的是确认下来的钱
收入这一本，记的是已经确认下来的钱：签了合同、开了发票、客户确认收货的订单。意向订单、口头承诺、还在谈的单子，先不要记进收入，记进去了会虚增账面，让人误以为公司已经赚钱了。收入按订单记，每笔写清客户、金额、币种和确认日期，月底一汇总，当月真实收入就一目了然。
成本记的是已经花出去的钱
成本这一本，记的是已经花出去的钱：房租、工资、采购、订阅、手续费，发生一笔记一笔。成本最容易漏的是小额高频支出，单笔不大但天天发生，月底加起来常常超出预期。成本按类别记，固定成本与变动成本分开，固定成本每月雷打不动，变动成本随业务量起伏，分开看才能知道哪一类在涨。
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现金流记的是实际进出的钱
现金流这一本，记的是实际进出账户的钱：今天进了多少、出了多少、账上还剩多少。收入确认了不等于钱到账了，客户账期三十天，收入记在当月，现金可能下个月才进来。现金流按天记，重点看三个数字：月初余额、本月净流入、月末余额。现金流为负的月份要提前预警，看看是收款拖期还是支出超前，及早调整。
三本账每月对一次
三本账分开记还不够，每月还要对一次：收入与现金流的差额是不是应收账款，成本与现金流的差额是不是应付账款，账面利润与账上余额对不对应得上。对账的过程就是发现问题的过程，差额讲得清楚，公司的财务状况才算真正摸透了。第一课把三本账分开，之后的财务课才有基础。
