初創公司學財務：收入、成本與現金流三本賬分開記

初創公司學財務，第一課不是看懂報表，而是把三本賬分開記：收入、成本與現金流。很多創業者賬面上看着賺錢，月底卻發現手裡沒錢，問題往往就出在三筆錢混在一起記，分不清哪筆是賺到的、哪筆是花掉的、哪筆是還沒到賬的。

收入記的是確認下來的錢

收入這一本，記的是已經確認下來的錢：簽了合同、開了發票、客戶確認收貨的訂單。意向訂單、口頭承諾、還在談的單子，先不要記進收入，記進去了會虛增賬面，讓人誤以為公司已經賺錢了。收入按訂單記，每筆寫清客戶、金額、幣種和確認日期，月底一匯總，當月真實收入就一目了然。

成本記的是已經花出去的錢

成本這一本，記的是已經花出去的錢：房租、工資、採購、訂閱、手續費，發生一筆記一筆。成本最容易漏的是小額高頻支出，單筆不大但天天發生，月底加起來常常超出預期。成本按類別記，固定成本與變動成本分開，固定成本每月雷打不動，變動成本隨業務量起伏，分開看才能知道哪一類在漲。

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現金流記的是實際進出的錢

現金流這一本，記的是實際進出賬戶的錢：今天進了多少、出了多少、賬上還剩多少。收入確認了不等於錢到賬了，客戶賬期三十天，收入記在當月，現金可能下個月才進來。現金流按天記，重點看三個數字：月初餘額、本月凈流入、月末餘額。現金流為負的月份要提前預警，看看是收款拖期還是支出超前，及早調整。

三本賬每月對一次

三本賬分開記還不夠，每月還要對一次：收入與現金流的差額是不是應收賬款，成本與現金流的差額是不是應付賬款，賬面利潤與賬上餘額對不對應得上。對賬的過程就是發現問題的過程，差額講得清楚，公司的財務狀況才算真正摸透了。第一課把三本賬分開，之後的財務課才有基礎。